審計署     發(fā)表于北京

在古代，有扁鵲在，則百姓安康。一直以來被稱為企業(yè)“體檢醫(yī)生”的內(nèi)部審計，與承載著華夏文明五千多年智慧結(jié)晶的中醫(yī)，在文化與理念方面有著許多異曲同工之處。近年來，中國光大銀行內(nèi)部審計堅持“科技強審”，探索數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，建設(shè)“扁鵲”審計平臺，打造全量覆蓋、持續(xù)監(jiān)測、敏捷反應(yīng)的新型持續(xù)審計新模式，為銀行資產(chǎn)的穩(wěn)健運營保駕護航。

改變審計模式，實時全面監(jiān)督

隨著持續(xù)審計模式建立與運用，當前銀行內(nèi)部審計以現(xiàn)場審計為主、以周期按年覆蓋開展審計項目，審計期之外無法揭示風(fēng)險的現(xiàn)狀將隨之改變。持續(xù)審計模式依托審計信息平臺實現(xiàn)對全轄審計對象所有業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)測，并配套模型實現(xiàn)自動、定期、批量運行，實現(xiàn)常態(tài)化、持續(xù)化審計監(jiān)測預(yù)警。隨著持續(xù)審計工作的推進，將持續(xù)擴大審計監(jiān)測范圍，不斷提升和優(yōu)化模型和非現(xiàn)場技術(shù)方法化，在審計項目開展方式上實現(xiàn)由“年度計劃審計項目為主”向“年度計劃與敏捷項目并重”的轉(zhuǎn)變，持續(xù)監(jiān)測將最終取代以項目為主的現(xiàn)場審計模式并成為銀行內(nèi)部審計工作的新主業(yè)，實現(xiàn)對審計對象全方位、立體式的全面審計監(jiān)督。

擴大審計范圍，風(fēng)險覆蓋完整

全量監(jiān)測持續(xù)審計的運用，改變以往審計工作時受限于審計人力資源，只能采取抽樣方式開展審計項目，覆蓋審計范圍不完整的痛點。在審計樣本范圍上實現(xiàn)由“抽樣測試”向“全量覆蓋”轉(zhuǎn)變，在審計事項上實現(xiàn)由“單一領(lǐng)域”向“經(jīng)營全局”轉(zhuǎn)變，可以實現(xiàn)對所轄審計對象的數(shù)據(jù)實現(xiàn)集中化分析研判，將內(nèi)部審計關(guān)注由單一業(yè)務(wù)領(lǐng)域違規(guī)提升至宏觀判斷銀行經(jīng)營管理和風(fēng)險管理，以全局性視角對全行業(yè)務(wù)發(fā)展提供有價值的審計咨詢建議。

前移審計關(guān)口，風(fēng)險揭示及時

持續(xù)審計模式下，審計監(jiān)督的視角由過去投向未來，審計監(jiān)督逐漸由“治已病”向“防未病”的運行模式進行轉(zhuǎn)變。通過建立持續(xù)監(jiān)測體系，實現(xiàn)審計的關(guān)口前移，審計環(huán)節(jié)由以往的“事后檢查”向“事前預(yù)防、事中控制”進行演變。通過開展持續(xù)審計監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因素、潛在因素，隨時觸發(fā)審計活動，針對性開展審計工作，第一時間有效揭示各類主要風(fēng)險，敏捷響應(yīng)風(fēng)險處置和問題整改，通過“抓早、抓小”，前瞻性提出審計咨詢建議，避免風(fēng)險進一步擴大，增強“經(jīng)營+風(fēng)險”的探查感知能力。

提升審計效能，監(jiān)管要求合規(guī)

滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部管理層的審計履職要求，保持有效的溝通互動，以持續(xù)審計模式對監(jiān)管關(guān)切領(lǐng)域及時關(guān)注與排查，對監(jiān)管關(guān)注事項快速回應(yīng)，對監(jiān)管建議意見積極落實，積極探索新的監(jiān)審聯(lián)動響應(yīng)體系，以適應(yīng)監(jiān)管環(huán)境持續(xù)從嚴的變化趨勢。解決以往因?qū)徲嬞Y源受限、審計周期時間間隔過長可能導(dǎo)致對審計對象的風(fēng)險覆蓋不全、審計期外無法及時揭露風(fēng)險等短板，審計模式已經(jīng)轉(zhuǎn)變成一種持續(xù)監(jiān)督、能夠高效滿足各方要求的新模式。