政策全文

關于加強安徽省省屬企業(yè)內部控制體系建設

與監(jiān)督工作的實施意見

為進一步提升省屬企業(yè)防范化解重大風險能力，充分發(fā)揮內部控制（以下簡稱內控）體系對企業(yè)強基固本作用，推動國有企業(yè)高質量發(fā)展，參照國務院國資委《關于加強中央企業(yè)內部控制體系建設與監(jiān)督工作的實施意見》，制定本實施意見。

一、指導思想

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實黨中央、國務院及省委、省政府國資國企改革發(fā)展的決策部署，建立健全省屬企業(yè)內控體系，夯實企業(yè)基礎管理工作，抓重點、補短板、強弱項，增強國有經濟的競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風險能力，加快做強做優(yōu)做大國有資本，推動省屬企業(yè)高質量發(fā)展。

二、工作任務

（一）建立健全內控體系，進一步提升管控效能

1.建立健全內控體系。各省屬企業(yè)要建立健全以風險管理為導向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點，嚴格、規(guī)范、全面、有效的內控體系。要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，通過“強監(jiān)管、嚴問責”和加強信息化管理，嚴格落實各項規(guī)章制度，將風險管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項經營活動，實現(xiàn)“強內控、防風險、促合規(guī)”的管控目標，形成全面、全員、全過程、全體系的風險防控機制，切實全面提升內控體系有效性，加快實現(xiàn)高質量發(fā)展。

2.強化集團管控。各省屬企業(yè)要高度重視內控體系建設與監(jiān)督工作，企業(yè)主要領導人員是內控體系建設與監(jiān)管工作第一責任人，負責組織領導建立健全覆蓋各業(yè)務領域、部門、崗位，涵蓋各級子企業(yè)全面有效的內控體系。應明確專門職能部門或機構統(tǒng)籌內控體系工作職責；落實各業(yè)務部門內控體系有效運行責任；企業(yè)審計部門要加強內控體系監(jiān)督檢查工作，準確揭示風險隱患和內控缺陷，進一步發(fā)揮查錯糾弊作用，促進企業(yè)不斷優(yōu)化內控體系。

3.完善管理制度。全面梳理內控、風險和合規(guī)管理相關制度，及時將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉化為企業(yè)內部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內部管理制度體系。在具體業(yè)務制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內控體系管控要求，明確重要業(yè)務領域和關鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風險應對措施。將違規(guī)經營投資責任追究內容納入企業(yè)內部管理制度中，強化制度執(zhí)行剛性約束。

4.健全監(jiān)督評價體系。統(tǒng)籌推進內控、風險和合規(guī)管理的監(jiān)督評價工作，將風險、合規(guī)管理制度建設及實施情況納入內控體系監(jiān)督評價范疇，制定定性與定量相結合的內控缺陷認定標準、風險評估標準和合規(guī)評價標準，不斷規(guī)范監(jiān)督評價工作程序、標準和方式方法。

（二）強化內控體系執(zhí)行，提高重大風險防控能力

5.加強重點領域日常管控。聚焦關鍵業(yè)務、改革重點領域、國有資本運營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產監(jiān)管，定期梳理分析相關內控體系執(zhí)行情況，認真查找制度缺失或流程缺陷，及時研究制定改進措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經營事項決策前開展專項風險評估，并將風險評估報告（含風險應對措施和處置預案）作為重大經營事項決策的必備支撐材料，對超出企業(yè)風險承受能力或風險應對措施不到位的決策事項不得組織實施。

6.加強重要崗位授權管理和權力制衡。不斷深化內控體系管控與各項業(yè)務工作的有機結合，以保障各項經營業(yè)務規(guī)范有序開展。按照不相容職務分離控制、授權審批控制等內控體系管控要求，嚴格規(guī)范重要崗位和關鍵人員在授權、審批、執(zhí)行、報告等方面的權責，實現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求，重點強化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項目、產權（資產）交易流轉等業(yè)務領域各崗位的職責權限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內控體系工作機制。

7.健全重大風險防控機制。積極采取措施強化企業(yè)防范化解重大風險全過程管控，加強經濟運行動態(tài)、大宗商品價格以及資本市場指標變化監(jiān)測，提高對經營環(huán)境變化、發(fā)展趨勢的預判能力，同時結合內控體系監(jiān)督評價工作中發(fā)現(xiàn)的經營管理缺陷和問題，準確識別、評估、預判企業(yè)面臨的風險，有針對性地制定風險應對方案，并根據(jù)原有風險的變化情況及應對方案的執(zhí)行效果，有效做好企業(yè)間風險隔離，防止風險由“點”擴“面”，避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經營風險。

（三）加強信息化管控，強化內控體系剛性約束

8.提升內控體系信息化水平。各省屬企業(yè)要結合國資監(jiān)管信息化建設要求，加強內控信息化建設力度，進一步提升集團管控能力。內控體系建設部門要與業(yè)務部門、審計部門、信息化建設部門協(xié)同配合，推動企業(yè)“三重一大”、投資和項目管理、財務和資產、物資采購、全面風險管理、人力資源等集團管控信息系統(tǒng)的集成應用，逐步實現(xiàn)內控體系與業(yè)務信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機融合。要進一步梳理和規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)的審批流程及各層級管理人員權限設置，將內控體系管控措施嵌入各類業(yè)務信息系統(tǒng)，確保自動識別并終止超越權限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項經營管理決策和執(zhí)行活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操縱因素。集團管控能力和信息化基礎較好的企業(yè)可逐步探索利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術，實現(xiàn)內控體系實時監(jiān)測、自動預警、監(jiān)督評價等在線監(jiān)管功能，進一步提升信息化和智能化水平。

（四）加大企業(yè)監(jiān)督評價力度，促進內控體系持續(xù)優(yōu)化

9.全面實施企業(yè)自評。集團公司在做好自評的同時，要督促所屬企業(yè)每年以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運行為重點，對內控體系的有效性進行全面自評，客觀、真實、準確揭示經營管理中存在的內控缺陷、風險和合規(guī)問題，形成自評報告，并經董事會或類似決策機構批準后按規(guī)定報送上級單位。

10.加強集團監(jiān)督評價。要在子企業(yè)全面自評的基礎上，制定年度監(jiān)督評價方案，圍繞重點業(yè)務、關鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對所屬企業(yè)內控體系有效性進行監(jiān)督評價，確保每3年覆蓋全部子企業(yè)。要將海外資產納入監(jiān)督評價范圍，重點對海外項目的重大決策、重大項目安排、大額資金運作以及境外子企業(yè)公司治理等進行監(jiān)督評價。

11.強化外部審計監(jiān)督。要根據(jù)監(jiān)督評價工作結果，結合自身實際情況，充分發(fā)揮外部審計的專業(yè)性和獨立性，委托外部審計機構對部分子企業(yè)內控體系有效性開展專項審計，并出具內控體系審計報告。內控體系監(jiān)管不到位、風險事件和合規(guī)問題頻發(fā)的省屬企業(yè)，必須聘請具有相應資質的社會中介機構進行審計評價，切實提升內控體系管控水平。

12.充分運用監(jiān)督評價結果。要強化督促整改，指導所屬企業(yè)明確整改責任部門、責任人和完成時限，對整改效果進行檢查評價，按照內控體系一體化工作要求編制內控體系年度工作報告并及時報省國資委，同時抄送企業(yè)紀委（紀檢監(jiān)察組）、組織人事部門等。指導所屬企業(yè)建立健全與內控體系監(jiān)督評價結果掛鉤的考核機制，對內控制度不健全、內控體系執(zhí)行不力、瞞報漏報謊報自評結果、整改落實不到位的單位或個人，應給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調整等處理。

（五）加強出資人監(jiān)督，全面提升內控體系有效性

13.建立出資人監(jiān)督檢查工作機制。加強對省屬企業(yè)國有資產監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合檢查工作，建立內控體系定期抽查評價工作制度，省國資委每年組織專門力量對省屬企業(yè)經營管理重要領域和關鍵環(huán)節(jié)開展內控體系有效性抽查評價，發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，完善相關政策制度，并加大監(jiān)督檢查工作結果在年度考核工作中的運用力度。

14.充分發(fā)揮企業(yè)內外部監(jiān)督力量的作用。通過完善公司治理，健全相關制度，有效整合企業(yè)內部監(jiān)督力量，建立健全企業(yè)內部監(jiān)督委員會，完善內部監(jiān)督體系。推動企業(yè)內外部各類監(jiān)督有機貫通，相互銜接，形成監(jiān)督合力。發(fā)揮企業(yè)董事會或委派董事決策、審核和監(jiān)督職責，有效利用企業(yè)監(jiān)事會、內部審計、企業(yè)內部巡察等監(jiān)督檢查工作成果，以及出資人監(jiān)管和外部審計、紀檢監(jiān)察、巡視反饋問題情況，不斷完善企業(yè)內控體系建設。

15.強化整改落實工作。進一步強化對企業(yè)重大風險隱患和內控缺陷整改工作跟蹤檢查力度，將企業(yè)整改落實情況納入內控體系抽查評價范圍，建立對省屬企業(yè)提示函和通報工作制度，對省屬企業(yè)存在的傾向性、苗頭性風險和問題印發(fā)提示函進行提示，對已經發(fā)生的典型性、普遍性或重大違規(guī)問題和資產損失事件進行通報，進一步落實整改責任，避免出現(xiàn)重復整改、形式整改等問題。

16.加大責任追究力度。嚴格按照《安徽省省屬企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究實施辦法（試行）》（皖國資評價〔2019〕100號）等有關規(guī)定，及時發(fā)現(xiàn)并移交違規(guī)違紀違法經營投資問題線索，強化監(jiān)督警示震懾作用。對企業(yè)存在重大風險隱患、內控缺陷和合規(guī)管理等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果的，要嚴肅追究企業(yè)集團的管控責任；對各級子企業(yè)未按規(guī)定履行內控體系建設職責、未執(zhí)行或執(zhí)行不力，以及瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險及內控缺陷事件的，堅決追責問責，層層落實內控體系監(jiān)督責任，有效防止國有資產流失。

三、工作要求

（一）做好統(tǒng)籌規(guī)劃。建立健全企業(yè)內控體系是省屬企業(yè)管理提升的重要基礎，是促進省屬企業(yè)守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險底線、加快實現(xiàn)高質量發(fā)展的有力舉措。各省屬企業(yè)要按照財政部等五部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和配套指引及本實施意見的要求，制定全集團的內控體系整體建設實施方案，明確總體建設目標和分階段任務，經董事會或類似決策機構批準后，于2020年10月31日前連同內控體系職能部門或機構情況表（見附件）一起報送省國資委。

（二）完善制度體系。各省屬企業(yè)要以“強內控、防風險、促合規(guī)”為目標，進一步整合優(yōu)化內控、風險和合規(guī)管理相關制度，構建相互融合、協(xié)同高效的內控監(jiān)管制度體系。要全面梳理查找企業(yè)管控制度和流程缺陷，對未體現(xiàn)國家法律法規(guī)等外部監(jiān)管規(guī)定，缺乏內控要求和風險應對措施，不符合不相容職務分離控制、授權審批控制等相關要求，專項風險評估、內控體系監(jiān)督評價、責任追究制度規(guī)定不健全等情形，于2021年6月30日前完成相關制度修訂增補工作。

（三）強化監(jiān)督檢查。各省屬企業(yè)要抓緊研究制定2020—2022年度內控體系監(jiān)督評價工作規(guī)劃，將全部子企業(yè)納入自評和集團監(jiān)督評價范圍，確保各級子企業(yè)自評當年全覆蓋、集團監(jiān)督評價3年全覆蓋。各省屬企業(yè)自2021年起，于每年4月30日前向省國資委報送內控體系年度工作報告。省國資委將定期對省屬企業(yè)經營管理重要領域和關鍵環(huán)節(jié)開展內控體系針對性、有效性、完整性專項檢查，并將檢查結果運用到業(yè)績考核和干部管理等工作中，進一步強化內控體系整改落實工作。